核心提示：利用壽險實現(xiàn)資產(chǎn)傳承最大化，已成為業(yè)界普遍認(rèn)可的一種合理避稅方式。
　　征收遺產(chǎn)稅“狼來了”的呼聲時在耳際——年初，國務(wù)院同意并轉(zhuǎn)發(fā)的深化收入分配制度改革意見中載明“研究在適當(dāng)時期開征遺產(chǎn)稅”，這讓許多高凈值人士如坐針氈。
　　最讓人印象深刻的遺產(chǎn)稅規(guī)避案例，是2004年中國臺灣首富蔡萬霖去世，留下超46億美元的巨額遺產(chǎn)，繼承人本應(yīng)繳納數(shù)百億新臺幣遺產(chǎn)稅，但由于蔡曾購買價值數(shù)十億新臺幣的人壽保險不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額，大幅降低了繳稅數(shù)額。
　　最近，北京一位私營企業(yè)主投保2億元保額的壽險保單，這在內(nèi)地個人終身壽險保單記錄中并不多見。
　　這張?zhí)靸r保單的承保公司為信誠人壽，企業(yè)主購買的是信誠(創(chuàng)未來)豐盈終身壽險(分紅型)，年交保費1450萬，交費期10年。除身故時可領(lǐng)2億保險金外，每年有一定比例的現(xiàn)金分紅。
　　“我們分析這一類型的高端客戶主要有三項需求，一是需要保證資產(chǎn)的長期安全和傳承，二是雖不追求高風(fēng)險高收益但要獲得資產(chǎn)保值，最后是對自身及家人的意外或疾病有保障?！毙耪\人壽一位內(nèi)部人士說，該款壽險產(chǎn)品正好能覆蓋這些需求。
　　受隱私條款約束，信誠人壽拒絕透露這位企業(yè)主購買該產(chǎn)品的意圖和指定保單受益人。
　　如果這筆1.45億保費以現(xiàn)金形式留做遺產(chǎn)，那么，根據(jù)2004年公開的一份中國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)中“超出1000萬部分按50%稅率計算”等相關(guān)條款測算，在不考慮免征額和管理費的情況下，該筆款應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額超過7000萬。
　　避遺產(chǎn)稅：必須指定受益人
　　除國務(wù)院年初放出“研究在適當(dāng)時期開征遺產(chǎn)稅”的信號外，受中國經(jīng)濟體制改革研究會委托、由北京師范大學(xué)中國收入分配研究院承擔(dān)的《遺產(chǎn)稅制度及其對我國收入分配改革的啟示》課題最新研究也稱，我國已基本具備征收遺產(chǎn)稅的條件，并建議將500萬元作為起征點。
　　利用壽險實現(xiàn)資產(chǎn)傳承最大化，已成為業(yè)界普遍認(rèn)可的一種合理避稅方式。一方面，投保壽險所取得的保險金部分不征收遺產(chǎn)稅，另外也可通過指定受益人的方式，達到資產(chǎn)管理和保全的目的。
　　有意思的是，保險除了避稅功能，更多人用其“避債”。“債務(wù)應(yīng)由個人資產(chǎn)償還或追償，但用于購買壽險保單后領(lǐng)取的保險金，通常不在賠償范圍內(nèi)。”一位壽險理財師說。
　　不過也有例外。處理遺產(chǎn)償債時，只有指定受益人的壽險保單，才不作為遺產(chǎn)處理，不需要用于償還債務(wù)。如果保單上未指定受益人，或受益人死亡、保單受益人為“法定”情況下，保單將不能“避債”，會被視為償債資金。
　　就資產(chǎn)的安全性來說，保險產(chǎn)品中分紅險最穩(wěn)健，投連險風(fēng)險程度最高。“購買大額保單的客戶比較喜歡選擇分紅型兩全或終身壽險產(chǎn)品、分紅型養(yǎng)老年金產(chǎn)品，或分紅型教育金保險產(chǎn)品?！鼻笆鲂耪\人壽人士稱。
　　分紅險由于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)簡單、便于渠道銷售而成為主力產(chǎn)品。以信誠(創(chuàng)未來)豐盈終身壽險(分紅型)為例，其在該公司去年的銷售業(yè)績上居首，保險的除外責(zé)任只有三項，即兩年內(nèi)自殺、故意造成身故及故意犯罪或者抗拒依法采取的形式強制措施。通常而言，除外責(zé)任越少，理賠限制越少。
　　“由于終身壽險產(chǎn)品從投保到獲得身故理賠，要經(jīng)歷一個較長的時間段，分紅功能在一定程度上抵御了通貨膨脹?！鄙鲜鲂耪\人壽人士說。
　　例如，一位30歲男性，如果投保該產(chǎn)品，保額1000萬元，20年期，按照標(biāo)準(zhǔn)體系數(shù)測算，年繳費為28.97萬元。
　　那么，50歲繳費期滿后，除了身故理賠金外，按利益演示能獲得累計現(xiàn)金紅利120余萬元(利益演示紅利基于精算，不代表未來經(jīng)營業(yè)績預(yù)期，實際紅利分配具有一定不確定性)，并隨年齡增加而不斷增長直至身故。
　　該保單的另一附加作用在于，可用于期限在6個月內(nèi)的借款，累計借款本息金額最高為保單現(xiàn)金價值的80%。
　　天價保單出爐流程
　　實際上，大額壽險并非有錢就能買，想買多少就買多少。保險公司對保額的測算和擬定，一般都有相當(dāng)嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。
　　“2億保額在我們公司是極端的例子，對于高額保單客戶，公司有一套嚴(yán)格的核保流程來防范風(fēng)險，包括醫(yī)務(wù)、財務(wù)等多方面?！鄙鲜鲂耪\人壽人士說。
　　“危險保額，也就是我們能為被保險人提供保險而承擔(dān)的風(fēng)險額度，會遵照核保規(guī)則根據(jù)年收入按一定風(fēng)險系數(shù)比例擴大得出。”該人士補充道，此款產(chǎn)品年齡敏感度較高，每一周歲的測算系數(shù)均不同，“尤其是30周歲之后，出于健康風(fēng)險等因素，風(fēng)險和對應(yīng)保費都會高一些。”
　　醫(yī)務(wù)核保層面，保險公司會要求被保險人接受公司指定的機構(gòu)進行指定項目體檢?！巴侗?億的那位客戶通過體檢，發(fā)現(xiàn)屬于非標(biāo)準(zhǔn)體。也就是某一項健康指標(biāo)未達到標(biāo)準(zhǔn)，核算時保費會在標(biāo)準(zhǔn)體上調(diào)整?！?BR>　　財務(wù)核保上，這位投保企業(yè)主還需要填寫相關(guān)的財務(wù)問卷并提交個人或企業(yè)資產(chǎn)證明，包括個人資產(chǎn)證明、企業(yè)經(jīng)營狀況等書面材料。
　　此外，對于高額保單，上述人士強調(diào)，在核保同時需要考慮反洗錢的風(fēng)險。比如保險公司會關(guān)注“客戶資金來源、資產(chǎn)質(zhì)量等”。
　　“個人資產(chǎn)證明包括房產(chǎn)證明、存款證明、收入證明等，最主要是看銀行流水?！庇浾咭酝侗Ｈ嗣x咨詢信誠人壽營銷員時得到回復(fù)稱。
　　此單因保額巨大，信誠人壽邀請了一家再保公司一同參與契約生存調(diào)查和承保。契約生存調(diào)查包括對客戶進行面訪，了解客戶投保目的、投保流程等信息，走訪客戶家庭和客戶經(jīng)營的企業(yè)等。
　　“再保險并不是必經(jīng)流程，但出于公司承保風(fēng)險考慮，我們最終決定與再保公司一同承保?！鄙鲜鲂耪\人壽人士說。